usługi rachunkowe Wrocław - biuro rachunkowe

Najważniejsze informacje o VAT OSS

VAT OSS to nowoczesne rozwiązanie pozwalające na wygodne rozliczanie podatku VAT przez przedsiębiorców sprzedających towary i usługi konsumentom w Unii Europejskiej. Już teraz sprawdź, czy również możesz skorzystać z tej procedury! Odpowiadamy na najważniejsze pytania o VAT OSS – kogo dotyczy, do kiedy złożyć deklarację, jak księgować.

Co to jest VAT OSS?

VAT OSS (One Stop Shop) to uproszczona procedura rozliczania podatku VAT dedykowana przedsiębiorcom dokonującym sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w różnych krajach Unii Europejskiej. Dzięki VAT OSS mogą oni rozliczać podatek z transakcji transgranicznych w jednym państwie członkowskim, unikając konieczności rejestracji go w innym.

Od jakiej kwoty VAT OSS?

Obowiązek rozliczania VAT zgodnie z procedurą VAT OSS lub rejestracji VAT w poszczególnych krajach UE pojawia się po przekroczeniu określonego limitu sprzedaży. Aktualnie wynosi on 10 000 euro netto rocznie i obejmuje wartość sprzedaży wysyłkowej towarów oraz usług świadczonych na rzecz konsumentów w całej Unii Europejskiej.

Zobacz również, kiedy trzeba zarejestrować się jako płatnik VAT: Rejestracja do VAT – wszystko, co musisz wiedzieć.

Kiedy stosujemy OSS?

Ze względu na charakter, jaki ma VAT OSS, co to jest i jakich kwot dotyczy, obowiązkowo stosuje się go wyłącznie w sytuacji, gdy przedsiębiorca przekroczy roczny limit sprzedaży transgranicznej wynoszący 10 000 euro. Dla osób, które nie osiągnęły tego progu, procedura OSS jest dobrowolna. To oznacza, że mogą oni rozliczać podatek niezależnie od niej, odprowadzając go w swoim państwie przy zastosowaniu krajowych stawek VAT.

Co więcej, jeśli chodzi o VAT OSS, limit to nie wszystko. Procedura ta dotyczy wyłącznie transakcji wewnątrzunijnych i sprzedaży B2C. To oznacza, że nie podlegają jej przedsiębiorcy sprzedający do firm (B2B) lub poza UE.

Jak wyglądają formalności w przypadku VAT OSS? Do kiedy deklaracja? Rejestracja odbywa się poprzez złożenie elektronicznego formularza VIU-R do właściwego urzędu skarbowego – w Polsce jest to Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Po dokonaniu formalności podatnik otrzymuje jedno konto podatkowe, za pomocą którego rozlicza VAT od sprzedaży do wszystkich krajów UE.

Jak rozlicza się VAT OSS? Deklaracja powinna być składana kwartalnie. Termin jej przesłania oraz wpłaty podatku przypada na ostatni dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, np. za pierwszy kwartał roku deklarację należy złożyć do 30 kwietnia. Warto przy tym pamiętać, że nawet jeśli przedsiębiorca w danym kwartale nie dokonał sprzedaży objętej VAT OSS, musi złożyć deklarację zerową.

Nie chcesz samodzielnie rozliczać VAT OSS albo coś związane z tą procedurą pozostaje dla Ciebie niejasne? Skorzystaj z usług profesjonalistów! Biuro księgowe we Wrocławiu Małe Podatki oferuje kompleksową obsługę w zakresie rejestracji do VAT OSS, prowadzenia ewidencji oraz składania kwartalnych deklaracji. Już teraz umów się na spotkanie i przekonaj, że sprawy podatków nie muszą spędzać Ci snu z powiek!

VAT OSS jaki kurs

Czy VAT OSS jest kosztem?

Podatek VAT zapłacony w ramach procedury VAT OSS nie jest kosztem podatkowym przedsiębiorcy, co wynika z art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT. Kwota VAT, którą firma odprowadza do urzędu skarbowego z tytułu sprzedaży w systemie OSS, nie obniża więc jej dochodu ani nie wpływa na wysokość podatku dochodowego. Warto bowiem pamiętać, że VAT jest podatkiem pośrednim, który przedsiębiorca pobiera od klienta (konsumenta) i przekazuje do fiskusa. W związku z tym nie może być traktowany jako koszt prowadzenia działalności.

Sprawdź również, czym się różni podatek VAT należny od naliczonego.

Jak sprawdzić, czy firma ma VAT-OSS?

Nie każdy przedsiębiorca sprzedający do UE musi korzystać z procedury VAT OSS. Jak sprawdzić, czy firma Twoja lub Twojego partnera handlowego jest do niej zarejestrowana? Istnieje na to kilka sposobów:

Weryfikacja numeru VAT UE w systemie VIES – VAT OSS jest powiązany z numerem VAT UE, który można sprawdzić na platformie VIES (VAT Information Exchange System).
Sprawdzenie dokumentów firmy – numer VAT UE powinien być widoczny na fakturach lub innych dokumentach wystawianych przez firmę. Obecność aktywnego numeru VAT UE jest warunkiem korzystania z VAT OSS.
Kontakt z urzędem skarbowym – w przypadku wątpliwości co do statusu rejestracji VAT OSS firmy, można również skontaktować się z urzędem skarbowym, który prowadzi rejestr VAT OSS i może potwierdzić status firmy.

Czym jest faktura VAT-OSS?

Ze względu na to, czym jest procedura VAT OSS, kogo dotyczy i jakie konsekwencje podatkowe ma jej stosowanie, każda sprzedaż transgraniczna na rzecz konsumentów w UE powinna zostać właściwie udokumentowana. W tym celu wykorzystuje się faktury VAT OSS, które są rejestrowane w ewidencji sprzedaży VAT OSS i służą do prawidłowego rozliczenia podatku w kwartalnej deklaracji (formularz VIU-DO).

W jakiej walucie należy wystawiać faktury VAT OSS?

Przepisy unijne nie narzucają konkretnej waluty, w jakiej należy wystawić fakturę VAT OSS. Mogą to być więc złotówki, euro, a nawet dolary. Rozliczenia podatku VAT w ramach tej procedury odbywa się jednak w euro. Co to w praktyce oznacza dla stosujących VAT OSS? Jaki kurs się przyjmuje? Przeliczanie odbywa się zawsze według kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny (EBC) z ostatniego dnia danego okresu rozliczeniowego, a jeśli ten nie jest dostępny – według kursu z dnia następnego.