Zakładając nową firmę, wiele osób myśli, że automatycznie musi również zarejestrować się jako płatnik VAT. Tymczasem nie wszyscy przedsiębiorcy muszą być vatowcami. Niektóre jednoosobowe działalności wystawiają faktury bez VAT. W tym artykule tłumaczymy, kto musi być płatnikiem VAT i kto jest zwolniony z tej powinności. Sprawdź, jakie są warunki zarejestrowania się jako płatnik VAT oraz komu się opłaca bycie płatnikiem VAT, a także czy można zarejestrować się do VAT wstecz.
Gdy zakłada się działalność gospodarczą, należy zapoznać się z wieloma kwestiami. Do najistotniejszych zaliczyć można bez wątpienia podatek od towarów i usług. Czy trzeba być płatnikiem vat? – to jedno z najczęstszych pytań, które otrzymują biura rachunkowe we Wrocławiu. Zwolnienia z podatku vat określają właśnie te sytuacje, w których osoba zakładająca własną firmę nie musi dokonywać rejestracji jako czynny podatnik VAT.
Biorąc pod uwagę przyczynę zwolnienia z podatku VAT, wyróżnia się zwolnienie podmiotowe oraz zwolnienie przedmiotowe. Jeżeli jednak żadne z tych zwolnień nie obejmuje Twojej działalności, to nie masz wyboru i musisz zostać vatowcem.
Zwolnienie podmiotowe z VAT bierze pod uwagę obroty przedsiębiorstwa i może z niego korzystać większość firm już na starcie. Rejestracja płatnika VAT nie jest konieczna aż do momentu, gdy przekroczy się w danym roku podatkowym kwotę 200 tysięcy złotych. Jednak uwaga! Jak głosi art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług z wyżej opisanej ulgi nie mają prawa korzystać podatnicy, którzy dokonują dostaw m.in. wyrobów tytoniowych, towarów objętych podatkiem akcyzowym, samochodów osobowych. Z ulgi nie skorzystają także firmy, które świadczą usługi prawnicze czy jubilerskie. Właśnie tacy przedsiębiorcy (jak i np. firmy, które mają siedzibę działalności poza granicami kraju) muszą od razu zarejestrować się jako płatnik VAT.
Drugi rodzaj zwolnienia, czyli zwolnienie przedmiotowe z VAT, przysługuje ze względu na przedmiot działalności, którą się prowadzi. Nie można się tego zwolnienia zrzec. Jeśli tylko przedsiębiorca ma zamiar prowadzić sprzedaż usług lub towarów, które zostały wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, to wystawiając fakturę, musi powołać się na tzw. stawkę “zw” i nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur kosztowych. Aby upewnić się, czy firma, którą chcesz założyć, musi być płatnikiem VAT czy nie, najlepiej skonsultuj to ze sprawdzonym księgowym lub biurem rachunkowym.
Należy pamiętać, że aby rejestracja płatnika VAT przebiegła prawidłowo, należy złożyć formularz VAT-R najpóźniej w dniu, który poprzedza datę rozpoczęcia sprzedaży towarów lub świadczenia usług objętych podatkiem VAT.
Płatnik VAT to:
Kto jest płatnikiem VAT? Zgodnie z przepisami prawa podatkowego jest nim osoba, która musi obliczyć, a następnie pobrać od podatników podatek. Później płatnik VAT ma obowiązek wpłacić kwotę podatku w odpowiednim terminie organowi podatkowemu. Kliknij po więcej informacji o podatku VAT.
Formalną różnicą pomiędzy osobą będącą płatnikiem VAT a osobą zwolnioną z takiej powinności jest zbiór dokumentów, które wystawiają przedsiębiorcy. Osoba na vacie wystawia faktury, a osoba niebędąca vatowcem wystawia swoim klientom faktury bez VAT lub rachunki.
Są sytuacje, kiedy bycie czynnym podatnikiem VAT jest bardzo opłacalne, jednak ma na to wpływ kilka istotnych czynników, które najlepiej jest skonsultować z biurem rachunkowym lub sprawdzonym księgowym. Do tych czynników należą m.in. charakter sprzedaży i wysokość stawki podatku VAT, którą podatnik stosuje przy sprzedaży, a także to czy przedsiębiorca planuje w niedalekiej przyszłości jakieś inwestycje. Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości, to nie decyduj samodzielnie czy Twoja działalność to płatnik VAT, czy nie, tylko zasięgnij opinii biura księgowego.
Rejestracja do VAT jest obowiązkowa dla przedsiębiorców, którzy przekroczyli określony limit obrotów lub świadczą usługi, które podlegają opodatkowaniu VAT niezależnie od osiągniętego obrotu. Jak wygląda rejestracja do VAT? Ile trwa? Czy rejestracja do VAT po przekroczeniu limitu przebiega inaczej?
Po kolei. W normalnym przypadku niezbędne jest wypełnienie formularza VAT–R. To podstawowy dokument, który należy złożyć w urzędzie skarbowym. Formularz zawiera informacje o przedsiębiorcy, rodzaju prowadzonej działalności oraz dacie rozpoczęcia działalności gospodarczej. Wniosek można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą lub złożyć elektronicznie przez portal podatkowy. Po złożeniu wniosku urząd skarbowy ma określony czas na jego rozpatrzenie i wydanie decyzji o rejestracji. Tak samo dzieje się, gdy chcesz zarejestrować firmę po przekroczeniu limitu.
Zazwyczaj rejestracja do VAT trwa od kilku dni do kilku tygodni. Jednak w niektórych przypadkach, zwłaszcza gdy urząd skarbowy wymaga dodatkowych wyjaśnień lub dokumentów, proces ten może się wydłużyć nawet do kilku miesięcy. W normalnych okolicznościach rejestracja do VAT w trakcie miesiąca powinna się zakończyć.
Przeczytaj też: Slim VAT 3 – najważniejsze informacje
A rejestracja do VAT OSS? VAT OSS (One Stop Shop) to uproszczona procedura rozliczania podatku VAT przy sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów (osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej) z innych krajów Unii Europejskiej. Dzięki VAT OSS możesz rozliczać cały VAT w jednym kraju, a nie w każdym państwie członkowskim z osobna.
Kiedy należy się zarejestrować do VAT OSS? Jeśli sprzedajesz towary do konsumentów w innych krajach UE i wartość tej sprzedaży przekroczyła lub przekroczy w bieżącym roku kalendarzowym określone progi. Dotyczy to także sprzedaży usług elektronicznych, nadawczych i telekomunikacyjnych.
Rejestracja do VAT OSS (która nie jest tym samym, co rejestracja do VAT UE) odbywa się elektronicznie za pośrednictwem systemu teleinformatycznego urzędu skarbowego. Należy wypełnić odpowiedni formularz, podając m.in.:
Po rejestracji musisz prowadzić ewidencję sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów z innych krajów UE. Co miesiąc lub co kwartał (w zależności od wybranej częstotliwości) należy składać deklarację VAT OSS, w której wykazuje się kwotę należnego podatku VAT. Należy go uiścić na rachunek bankowy wskazany w decyzji o rejestracji.
Uwaga – wartości progów sprzedaży, powyżej których wymagana jest rejestracja do VAT OSS, ulega zmianom. Najnowsze informacje znajdziesz na stronie internetowej Ministerstwa Finansów. Ze względu na złożoność przepisów dotyczących VAT OSS, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże Ci w prawidłowym rozliczeniu podatku. Tu również Małe Podatki mogą służyć pomocą.
Obowiązkowa rejestracja do VAT najczęściej następuje, gdy:
Jak już zostało wspomniane wyżej, nie, chyba że zachodzą wymienione wyżej czynniki zmuszające do obowiązkowego zarejestrowania się jako VAT–owiec. Rejestracja płatnika VAT nie jest konieczna aż do momentu, gdy przekroczy się w danym roku podatkowym kwotę 200 tysięcy złotych. Jednak uwaga! Jak głosi art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług, z wyżej opisanej ulgi nie mają prawa korzystać podatnicy, którzy dokonują dostaw m.in. wyrobów tytoniowych, towarów objętych podatkiem akcyzowym, samochodów osobowych.
Z ulgi nie skorzystają także firmy, które świadczą usługi prawnicze czy jubilerskie. Właśnie tacy przedsiębiorcy (jak i np. firmy, które mają siedzibę działalności poza granicami kraju) muszą od razu zarejestrować się jako płatnik VAT.
W Polsce obowiązkowa rejestracja do VAT następuje, gdy wartość sprzedaży towarów i usług w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 200 000 złotych netto. To ważne – netto, a nie brutto: obliczenia dokonuje się na podstawie wartości sprzedaży bez podatku VAT.
Jeśli masz jeszcze jakiekolwiek pytania związane z rejestracją lub rozliczeniami VAT, odwiedź Małe Podatki. Z przyjemnością udzielimy Ci wszelkich wyjaśnień. Umów się na wizytę już dzisiaj!
Czy jest możliwa rejestracja do VAT wstecz? Tak, w niektórych sytuacjach jest to możliwe. Wszystko zależy od konkretnych okoliczności i przepisów podatkowych obowiązujących w danym momencie. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, która spełnia kryteria do rejestracji dla celów VAT, nawet jeśli nie dokonałeś formalnej rejestracji, możesz ją przeprowadzić z datą wsteczną. Wsteczna rejestracja umożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych przed formalną rejestracją, o ile były one związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Możesz też skorygować wcześniej złożone zgłoszenie rejestracyjne i wskazać w nim wcześniejszą datę rozpoczęcia działalności.
Dlaczego warto rozważyć wsteczną rejestrację do VAT? Dzięki temu możesz odzyskać część pieniędzy wydanych na zakupy związane z prowadzoną działalnością. Rejestracja VAT wstecz pozwala na prawidłowe udokumentowanie prowadzonej działalności gospodarczej. W obydwu przypadkach zapobiega ewentualnym problemom z fiskusem: dzięki temu unikniesz potencjalnych problemów w przypadku kontroli podatkowej.
Co należy zrobić, aby zarejestrować się do VAT wstecz? Przede wszystkim skonsultuj się z doradcą podatkowym. Księgowość we Wrocławiu prowadzą Małe Podatki – zapraszamy w tym celu do naszego biura. Jeśli będzie możliwa wsteczna rejestracja do VAT, należy przygotować i złożyć niezbędne dokumenty we właściwym urzędzie skarbowym.
Choć może się to wydawać niezgodne z intuicją, przepisy podatkowe przewidują taką możliwość. Jednakże nie jest to regułą i tu również wszystko zależy od konkretnych okoliczności, w jakich działa przedsiębiorca. Jeśli przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą, która spełniała kryteria do rejestracji dla celów VAT, ale nie zgłosił się do niej, może to zrobić z datą wsteczną.
Wsteczna rejestracja umożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych przed formalną rejestracją, o ile były one związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jeśli w początkowym zgłoszeniu VAT–R podano błędną datę rozpoczęcia działalności, można ją skorygować poprzez złożenie nowego zgłoszenia z prawidłową datą.
Na pytanie o to, ile wstecz można się zarejestrować do VAT, nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Możliwość takiej rejestracji zależy od wielu czynników, takich jak:
Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na dobrowolną rejestrację do VAT, zazwyczaj może to zrobić z datą wsteczną, ale nie może przekroczyć okresu do 5 lat wstecz. W przypadku obowiązkowej rejestracji (np. przekroczenie progu obrotów) termin ten może być krótszy.
A czy można wstecznie zgłosić się do VAT–UE? Odpowiedź jest konkretna: nie.
Niestety, rejestracja do VAT UE z datą wsteczną nie jest możliwa. Transakcje wewnątrzwspólnotowe są ściśle uregulowane i wymagają precyzyjnego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego. Wsteczna rejestracja mogłaby prowadzić do nadużyć i utrudniać kontrolę prawidłowości rozliczeń VAT.
Ponadto przedsiębiorcy powinni mieć jasność co do obowiązków podatkowych w danym momencie, a rejestracja do VAT UE wstecz mogłaby wprowadzać niepotrzebne zamieszanie. Niezarejestrowanie się przed dokonaniem transakcji może prowadzić do kar finansowych oraz obowiązku dopłaty do zaległego podatku VAT.
Tak, w niektórych przypadkach można zarejestrować działalność gospodarczą z datą wsteczną – polskie prawo dopuszcza taką możliwość. Jednakże nie jest to reguła i zależy od konkretnych okoliczności. Przy zakładaniu działalności w CEIDG można podać datę rozpoczęcia działalności, która jest wcześniejsza niż data złożenia wniosku. Ale uwaga – jeśli działalność była zawieszona, można ją wznowić z datą wsteczną.
Jeśli przedsiębiorca prowadził działalność, ale nie był jeszcze zarejestrowany, wsteczna rejestracja może umożliwić odliczenie poniesionych wcześniej kosztów oraz pomóc uniknąć potencjalnych sankcji ze strony urzędu skarbowego.
Biuro Rachunkowe Małe Podatki
ul. Letnia 1
53-018 Wrocław (Krzyki)
Design: Proformat