Metoda kasowa to rozwiązanie stworzone dla przedsiębiorstw, które regularnie nie otrzymują płatności w terminie. Konieczność rozliczenia podatku pojawia się wówczas dopiero po uregulowaniu zobowiązań przez kontrahenta. Co to jest metoda kasowa, co to znaczy PIT kasowy i kto może skorzystać z tych rozwiązań?
Według zasady ogólnej VAT rozlicza się w momencie wykonania usługi lub dostawy towaru. Oznacza to, że podatek trzeba odprowadzić zgodnie z datą sprzedaży wskazaną na fakturze. Konieczność rozliczenia VAT pojawia się więc nawet wtedy, gdy kontrahent nie uregulował należności. Aby uniknąć takich sytuacji, polskie prawo daje możliwość skorzystania z innego rozwiązania, jakim jest metoda kasowa. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się także, na czym polega PIT kasowy.
W metodzie kasowej podatek VAT rozlicza się dopiero po dokonaniu płatności przez klienta. W związku z tym, pomimo tego że faktura została wystawiona lub otrzymana, podatnik nie musi uwzględniać jej w swojej deklaracji podatkowej do czasu uregulowania należności. W przeciwieństwie do metody memoriałowej, w której podatek odprowadzany jest w momencie wystawienia faktury (niezależnie od tego, czy kontrahent zapłacił, czy nie), metoda kasowa pozwala przedsiębiorcom na odroczenie obowiązku podatkowego do czasu faktycznego wpływu środków na konto. Skoro wiemy już, co to jest metoda kasowa, przejdźmy do wyjaśnienia, co to znaczy kasowy PIT.
PIT kasowy odnosi się do rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych i pozwala na odroczenie płatności podatku dochodowego do momentu otrzymania płatności lub do dwóch lat od wystawienia faktury. Kasowy PIT poprawia płynność finansową przez odroczenie zapłaty PIT do momentu otrzymania płatności od klienta.
Metoda kasowa nie jest dla każdego. Skorzystać z niej mogli do tej pory jedynie podatnicy o przychodach brutto ze sprzedaży nieprzekraczających 2 mln euro. Euro przelicza się według średniego kursu, który podaje Narodowy Bank Polski w pierwszym dniu roboczym października poprzedniego roku podatkowego, zaokrąglając do 1000 zł. Jako że 2 mln euro to stosunkowo duża kwota, metoda kasowa na fakturze stosowana była dotychczas przez wiele małych oraz średnich firm w Polsce. Od 1 stycznia 2025 roku mają nastąpić jednak zmiany w kasowym picie dla przedsiębiorców.
Nowe przepisy dotyczące metody kasowej VAT wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku i będą dotyczyć przychodów oraz kosztów osiągniętych lub poniesionych po 31 grudnia 2024 roku.
Co się zmieni? Metoda kasowa PIT będzie opcjonalna. Aby z niej korzystać, przedsiębiorcy będą musieli złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej rozliczania przychodów do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego. Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą w trakcie roku będą mogły składać oświadczenie do 20 dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności lub do końca roku podatkowego, jeśli działalność rozpoczną w grudniu.
Metodę kasową będą mogły stosować jedynie jednoosobowe działalności gospodarcze, które w poprzednim roku osiągnęły przychody poniżej 250 tys. euro, nie prowadzą ksiąg rachunkowych i wystawiają faktury innym przedsiębiorcom. Kasowy PIT – co to oznacza dla innych form działalności? Nie będzie on dostępny dla osób prowadzących spółki, np. spółki cywilnej czy spółki jawnej. Faktury metodą kasową będą mogły wystawiać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które rozliczają się według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub stosują IP BOX.
Sprawdź też wpis blogu Małe Podatki o najważniejszych zmianach księgowych w 2024 roku.
Metoda kasowa wpływa na podatek dochodowy. To rozwiązanie ma na celu ułatwienie zarządzania finansami w przypadku opóźnień płatniczych i minimalizowanie problemów związanych z terminowym uiszczaniem podatku dochodowego. Na czym polega metoda kasowa w podatku dochodowym? W przypadku kasowego PIT przedsiębiorcy mogą odłożyć obowiązek podatkowy, dopóki płatność nie wpłynie na ich konto, co może znacząco poprawić ich płynność finansową i pozwolić lepiej zarządzać środkami firmy. Nawet jeśli płatność nie zostanie dokonana, PIT kasowy wymaga uregulowania podatku najpóźniej po dwóch latach od dnia wystawienia faktury lub w dniu likwidacji działalności gospodarczej, co daje przedsiębiorcom dodatkowy czas na dostosowanie swoich finansów. Warto też mieć na uwadze, że przychody pojawiają się w ewidencji księgowej dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzymana została płatność. To oznacza, że przedsiębiorcy muszą śledzić moment zapłaty i odpowiednio aktualizować zapisy księgowe. W tradycyjnej metodzie memoriałowej przychody są ewidencjonowane w momencie wystawienia faktury, niezależnie od płatności.
Są w naszym kraju przedsiębiorcy, którym w szczególności przyda się metoda kasowa. VAT rozliczany w ten sposób jest idealnym rozwiązaniem dla firm, wystawiającym faktury z długim terminem płatności. Dzięki metodzie kasowej mogą one zabezpieczyć swoje środki pieniężne do czasu terminowego odprowadzenia podatków. Takie rozliczanie VAT-u sprawdza się także w przypadku nowo zarejestrowanych przedsiębiorstw, które nie potrafią określić rzeczywistego terminu otrzymania pieniędzy od kontrahentów, jak i samych opóźnień w płatnościach.
Rozliczanie metodą kasową pozwala firmom na odliczenie VAT-u od faktur zakupowych, zgodnie z datami płatności. Gdy przedsiębiorca przegapi termin rozliczenia się, jest jednak blokowany, nie mogąc obniżyć podatku do czasu uiszczenia należności. Jeśli płatność została dokonana w częściach, VAT może odliczyć tylko od tej już uregulowanej.
Metoda kasowa jest dużo bardziej skomplikowana w porównaniu do ogólnej. Przede wszystkim ze względu na to, że firmy są zobowiązane umieszczać na fakturze stosowną adnotację, mogącą zniechęcić kontrahentów do zawarcia transakcji.
Decydując się na rozliczenie metodą kasową, trzeba również zdawać sobie sprawę z pewnego wyjątku. Należny podatek VAT powinien być bowiem wykazany oraz rozliczony w ciągu 180 dni od momentu wykonania usługi lub dostawy towaru, wtedy gdy:
Metoda kasowa na fakturze może więc działać bez żadnych ograniczeń tylko w przypadku, gdy kontrahent jest przedsiębiorcą oraz czynnym VAT-owcem. Wówczas nie dotyczy go wyżej wspomniane ograniczenie 180 dni.
Aby wybrać metodę kasową, musisz złożyć odpowiednie oświadczenie do Urzędu Skarbowego. Oświadczenie o wyborze metody kasowej należy złożyć do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcesz zacząć stosować kasowy PIT. Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą w trakcie roku mogą złożyć oświadczenie do 20 dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności. Jeśli działalność została rozpoczęta w grudniu, oświadczenie można złożyć do końca roku podatkowego. Pamiętaj, że wybór metody kasowej wymaga staranności i spełnienia określonych wymogów formalnych. Przed podjęciem decyzji, warto dokładnie przeanalizować, co to kasowy PIT i czy będzie on korzystny dla Twojej działalności. Zapraszamy na konsultacje, aby upewnić się, czy to rozwiązanie na pewno jest dla Ciebie. Z biurem Małe Podatki będziesz mieć pewność, że wszystkie formalności zostaną dopilnowanie.
Metoda kasowa wiąże się z szeregiem korzyści, jednak jest ona dość skomplikowana i wymaga wypełnienia wielu formalności. Chcąc z niej skorzystać, warto udać się do profesjonalnego biura rachunkowego Małe Podatki. Prowadzimy księgowość we Wrocławiu dla różnego rodzaju klientów, dzięki czemu doskonale wiemy, jak rozliczyć VAT w najkorzystniejszy dla przedsiębiorcy sposób.
Biuro Rachunkowe Małe Podatki
ul. Letnia 1
53-018 Wrocław (Krzyki)
Design: Proformat