Zaliczka na podatek dochodowy to kwota podatku, która jest pobierana z Twojego wynagrodzenia w trakcie roku podatkowego. Służy ona do uregulowania ostatecznego zobowiązania podatkowego, które ustalasz podczas rocznego rozliczenia PIT. Kiedy należy ją płacić, jak się ją wylicza i kto odpowiada za jej odprowadzenie?
Wyobraź sobie, że kupujesz rower na raty. Każdego miesiąca płacisz określoną kwotę, aby w końcu spłacić cały jego koszt. Zaliczka na podatek dochodowy działa na podobnej zasadzie. Zamiast roweru, mówimy o podatku – rolę rat pełną zaliczki, które są potrącane z Twojej pensji. Mówiąc inaczej – zaliczka na podatek od wynagrodzenia jest pobierana od każdej wypłaty.
Dzięki zaliczkom podatek jest płacony w sposób ciągły przez cały rok, co ułatwia planowanie budżetu zarówno podatnikom, jak i państwu. Jeśli zapomnisz o terminie wpłaty zaliczki, grożą Ci odsetki za zwłokę. Dlatego warto ustalić sobie przypomnienia lub skorzystać z usług bankowości elektronicznej, które umożliwiają automatyczne przelewy.
Do kiedy zaliczka na podatek dochodowy powinna być zapłacona? W przypadku umowy o pracę zaliczki na podatek dochodowy płacimy co miesiąc lub co kwartał. Dokładny termin zależy od tego, w jaki sposób rozliczasz się z fiskusem. Zasadniczo powinna być wpłacona do 20. dnia miesiąca następującego po okresie, którego dotyczy. Na przykład zaliczka za styczeń powinna być wpłacona do 20 lutego.
W ostatnich latach były wprowadzane zmiany dotyczące terminów płatności zaliczek. Dlatego warto zawsze sprawdzać aktualne przepisy lub skonsultować się z doradcą podatkowym. Tutaj pomoc oferują Małe Podatki – nasza księgowość we Wrocławiu, w której profesjonalni doradcy podatkowi wyjaśnią Ci wszystko, co należy wiedzieć.
Zaliczki można płacić przelewem bankowym na indywidualny numer konta podany przez urząd skarbowy.
Jak wyliczana jest zaliczka na podatek dochodowy? Umowa o pracę zależy od zarobków. W Polsce obowiązują dwie stawki podatkowe: 12% do kwoty 120 000 zł rocznie i 32% powyżej tej kwoty. Ale w tej drugiej sytuacji – od części dochodu do 120 000 zł płacisz 12%, a dopiero od pozostałej części 32%.
Koszty uzyskania przychodu to kwoty, które możesz odliczyć od dochodu, obniżając w ten sposób podstawę opodatkowania. Ponadto, jeśli przysługują Ci jakieś ulgi (np. na dzieci, na Internet), możesz je również odliczyć od podatku.
Przeczytaj też: Fundusz Pracy – co to jest i kto ma obowiązek opłacania składek?
Pracodawca odpowiada za ustalenie kwoty zaliczki. Co miesiąc (lub kwartał, jeśli tak ustalisz) oblicza ją na podstawie wynagrodzenia pracownika. Następnie ta zaliczka na podatek dochodowy pracownika jest pobierana przez niego z wypłacanej kwoty.
Przykład: jeśli Twoje miesięczne wynagrodzenie wynosi 8000 zł, a koszty uzyskania przychodu to 300 zł, to Twoja podstawa opodatkowania to 7700 zł. Jeśli w danym roku nie przekroczysz progu 120 000 zł, to zaliczka wyniesie: 7700 zł * 12% = 924 zł.
Inna sytuacja, w której wyliczana jest zaliczka na podatek dochodowy to umowa zlecenie. Obowiązują tu takie same zasady jak przy umowie o pracy, jednak kwota podatku jest potrącana z wynagrodzenia z umowy zlecenie przez płatnika (firmę, dla której wykonuje się zlecenie). Służy to do uregulowania zobowiązania podatkowego na bieżąco, zamiast płacenia całej kwoty podatku na koniec roku.
Jeśli Twoje miesięczne wynagrodzenie z umowy zlecenie wynosi 5000 zł, a koszty uzyskania przychodu to 500 zł, to podstawa opodatkowania wynosi 4500 zł. Zaliczka na podatek wyniesie więc 4500 zł * 12% = 540 zł.
Polecamy też artykuł: Zmiana wynagrodzenia minimalnego – co należy wiedzieć?
Obliczenie zaliczki na podatek dochodowy może wydawać się skomplikowane, ale z odpowiednimi informacjami jest całkiem proste. Oto kroki, które należy wykonać przy umowie o pracę:
Przykład – jeśli miesięczne wynagrodzenie brutto wynosi 5000 zł, a koszty uzyskania przychodu to 250 zł, wygląda to następująco:
Obliczenie zaliczki jest dość czasochłonne, zwłaszcza gdy trzeba uwzględnić wszystkie niuanse. Jeśli chcesz dokładnie wiedzieć, jaka będzie zaliczka na podatek dochodowy, kalkulator online może być dla Ciebie pomocny.
Wolisz, aby wyliczył to profesjonalista? Odwiedź Małe Podatki już dzisiaj! Polecamy także konsultację osobom odpowiedzialnym za rozliczenia – wyjaśnimy m.in. gdy płacona jest zaliczka na podatek dochodowy, jaki symbol powinien zostać podany przy przelewie itd.
Biuro Rachunkowe Małe Podatki
ul. Letnia 1
53-018 Wrocław (Krzyki)
Design: Proformat