usługi rachunkowe Wrocław - biuro rachunkowe

Wynajem nieruchomości w Hiszpanii a rozliczenie ryczałtu w Polsce – co musisz wiedzieć?

Najem nieruchomości, także poza granicami Polski, jest świetnym sposobem na dywersyfikację dochodów. Jednak, o ile wątpliwości nie budzi opodatkowanie wynajmu obiektu położonego w naszym kraju, o tyle można się zastanawiać, jak wygląda ono w przypadku inwestycji za granicą. Dzisiaj zagłębimy się w temat wynajmu nieruchomości w Hiszpanii a ryczałtu w Polsce, dzięki czemu, mamy nadzieję, unikniesz pułapek podatkowych i zoptymalizujesz dochody czerpane z najmu.

Wynajem za granicą a ryczałt w Polsce

Według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) rezydenci Polski podlegają tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co obliguje ich do rozliczania wszystkich swoich dochodów w naszym kraju, nawet jeśli zostały one uzyskane za granicą. Jednak ze względu na to, że w takich sytuacjach często konieczne byłoby zastosowanie podwójnego opodatkowania – podatek musiałby być odprowadzany zarówno w państwie uzyskania dochodów, jak i w Polsce – stosuje się międzynarodowe umowy pozwalające tego uniknąć. Dzięki temu, na przykład, opodatkowanie najmu nieruchomości poza Polską pozwala na płacenie podatku tylko w jednym kraju. Takie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania funkcjonują między innymi między Polską a Hiszpanią, Niemcami, Chorwacją czy Wielką Brytanią.

Czy trzeba rozliczać w Polsce wynajem mieszkania w Hiszpanii?

Na to, czy trzeba rozliczać w Polsce wynajem mieszkania w Hiszpanii, wskazuje polsko-hiszpańska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z jej art. 6 ust. 1 dochody z nieruchomości są opodatkowane wyłącznie w kraju położenia nieruchomości. Należy jednak wykazać je w polskim zeznaniu podatkowym w celu ustalenia stopy procentowej podatku od pozostałych dochodów. Jednocześnie, dzięki stosowanej od 2023 roku metodzie zaliczenia proporcjonalnego podatek zapłacony w Hiszpanii może być odliczony od polskiego zobowiązania. Co to oznacza w praktyce? Jak ma się wynajem nieruchomości w Hiszpanii a ryczałt w Polsce?

Jak rozliczyć najem w Hiszpanii w Polsce?

Od 2023 roku wszystkie przychody z najmu prywatnego krajowego i zagranicznego podlegają opodatkowaniu na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z obowiązującą stawką 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł w skali roku (art. 12 ust. 1 pkt 4 lit a ustawy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych). Gdy w grę wchodzi zagraniczny wynajem i dotyczy polskiego rezydenta podatkowego, niezbędne jest wykazanie i rozliczenie przez niego wszystkich przychodów z zagranicy w polskim rozliczeniu podatkowym (formularz PIT-28, część L). Aktualnie stosowana metoda zaliczenia proporcjonalnego pozwala znów na odliczenie podatku zapłaconego za granicą.

Jak rozliczyć najem w Hiszpanii w Polsce? Kluczowe jest tutaj zsumowanie wszystkich przychodów z najmu w Polsce oraz Hiszpanii i:

jeśli nie przekraczają one kwoty 100 000 zł, podatnik płaci podatek od przychodów z najmu uzyskanych w Polsce według stawki 8,5%.
jeśli przekroczą one kwotę 100 000 zł, podatnik płaci podatek od przychodów z najmu uzyskanych w Polsce według stawki 12,5%.

Z kolei, gdy podatnik osiąga przychody z najmu nieruchomości zagranicznych, to nie jest zobowiązany do rozliczenia podatku z tego tytułu w Polsce.

Sprawdź też, jak uzyskać ulgę na zakup mieszkania w Hiszpanii:
Planujesz zakup mieszkania w Hiszpanii? Możesz skorzystać z ulgi mieszkaniowej.

jak rozliczyć najem w Hiszpanii

Jakie dokumenty są potrzebne, by rozliczyć zagraniczny najem?

Wyliczając ryczałt od przychodów z najmu zagranicznego i krajowego, warto zgromadzić dokumenty, które potwierdzą źródło, wysokość i rozliczenie dochodu. Chociaż nie załącza się ich do zeznania podatkowego, mogą przydać się w przypadku kontroli lub potrzeby złożenia wyjaśnień w urzędzie skarbowym. Co się przyda?

Umowa najmu – stanowi potwierdzenie, że źródłem przychodu jest wynajem w Hiszpanii, a obowiązki podatkowe w Polsce wynikają z odpowiednich przepisów.
Dowody wpływu czynszu od najemców – najlepiej w formie potwierdzenia przelewów bankowych, ewentualnie płatności gotówkowych.
Dokumenty potwierdzające zapłatę podatku za granicą – może to być na przykład rozliczenie roczne lub kwartalne z hiszpańskim urzędem skarbowym.
Przeliczenie przychodu na złotówki – przychody przelicza się wg kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Ich wynotowanie pozwoli skrupulatniej wyliczyć ryczałt w Polsce za wynajem za granicą.
Dokumenty potwierdzające koszty poniesione w związku z utrzymaniem nieruchomości – zwłaszcza gdy osoba rozlicza się za granicą na zasadach ogólnych (ubezpieczenie, podatek katastralny i inne podatki lokalne, prowizje, rachunki za remonty itp.)
Certyfikat rezydencji podatkowej.

Szukasz księgowego, który pomoże Ci wszystko obliczyć i określi, jak w Twoim przypadku wygląda kwestia wynajmu nieruchomości w Hiszpanii a ryczałtu w Polsce? Biuro rachunkowe we Wrocławiu Małe Podatki doskonale sobie z tym poradzi! Nasi pracownicy mają ogromne doświadczenie nie tylko w sprawach księgowych, ale również podatkowych. Już dziś umów się i śpij spokojnie, nie martwiąc się o rozliczenie z urzędem skarbowym!