Druk PIT-28 pozwala na złożenie rocznego zeznania podatkowego przez osoby, które w danym roku uzyskały przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Kto dokładnie powinien wypełnić ten formularz i w jakim terminie? Jakie dochody obejmuje? Przygotowaliśmy krótki poradnik, który odpowiada na najważniejsze pytania o PIT-28: co to za druk, do kiedy trzeba go złożyć oraz jak wypełnić, by uniknąć błędów.
PIT-28 to deklaracja roczna, przeznaczona dla podatników, którzy zdecydowali się na opodatkowanie przychodów w formie tzw. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku stosowania takiego sposobu rozliczenia podatek liczony jest od przychodu (nie od dochodu), co zwykle upraszcza rozliczenia – nie ma konieczności dokumentowania ponoszonych kosztów.
Kto musi złożyć PIT-28? Deklaracja ta jest przeznaczona dla:
Biorąc pod uwagę charakter, jaki ma PIT-28, dla kogo jest przeznaczony i co obejmuje, formularz służy przede wszystkim do przedstawienia rozliczenia podatkowego dla osób fizycznych osiągających przychody opodatkowane ryczałtem, w tym z najmu prywatnego, dzierżawy, działalności drobnej czy sprzedaży produktów rolnych. PIT-28 pozwala podsumować całoroczne przychody, uwzględnić zapłacone zaliczki, obliczyć ewentualną dopłatę lub nadpłatę podatku w sposób zgodny z przepisami.
PIT-28 składa się w roku następującym po roku podatkowym. Konkretne terminy określa ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz przepisy wykonawcze Ministerstwa Finansów. Jak te daty wyglądają w przypadku PIT-28? Od kiedy można składać deklarację? PIT-28 jest przyjmowany przez urząd skarbowy w terminach podobnych do innych deklaracji podatkowych składanych przez osoby fizyczne, a więc od 15 lutego.
Do kiedy PIT-28? Aby dopełnić obowiązki podatkowe, formularz należy złożyć do 30 kwietnia lub – jeśli dzień ten wypada w weekend lub święto – do następnego dnia roboczego. W przypadku deklaracji za rok 2025 PIT-28 składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2026.
Kiedy składamy PIT-28 za najem? Rozliczając przychody z najmu prywatnego opodatkowane ryczałtem, deklarację należy złożyć w tym samym terminie, co w przypadku innych przychodów opodatkowanych w ten sposób, czyli do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Jeśli chodzi o PIT-28, formularz wykazuje łączny przychód osiągnięty w poprzednim roku podatkowym oraz sumę zapłaconych zaliczek. Te natomiast powinny być odprowadzone co miesiąc lub co kwartał przez cały rok podatkowy, w zależności od wybranej przez podatnika formy wpłat.
W przypadku PIT-28 wzór przygotowany w systemie Twój e-PIT jest wstępnie uzupełniony o kwoty ryczałtu, które zostały odprowadzone. Choć jest to wygodne ułatwienie, trzeba zachować ostrożność, szczególnie wtedy, gdy zaliczki były wpłacane nieregularnie, zmieniała się stawka ryczałtu lub podatnik prowadzi kilka różnych działalności.
Warto również pamiętać, że nawet w przypadku korzystania z tak przygotowanej deklaracji online, za zgodność danych odpowiada podatnik. Jeśli urząd skarbowy wprowadzi informacje, które nie oddają stanu rzeczywistego – na przykład zostanie pominięta część przychodów lub zaliczek – to podatnik musi je skorygować przed złożeniem deklaracji. Niezaktualizowanie danych może skutkować błędnym rozliczeniem, koniecznością dopłaty podatku, naliczeniem odsetek za zwłokę, a w skrajnych przypadkach również sankcjami administracyjnymi.
Czy PIT-28 rozlicza się automatycznie? O ile PIT-37 zostaje rozliczony automatycznie, jeśli podatnik nie zrobi tego samodzielnie w ustawowym terminie, tak PIT-28 trzeba rozliczyć we własnym zakresie. Można to zrobić poprzez zaakceptowanie deklaracji w systemie Twój e-PIT, przygotowanie własnego rozliczenia online lub złożenie jego wersji papierowej bezpośrednio w urzędzie skarbowym.
Więcej o PIT-37 przeczytasz tutaj: Praktyczny przewodnik po rozliczaniu PIT-37
Podatek od przychodów ewidencjonowanych należy opłacać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu (lub kwartale), w którym osiągnięto przychód. Jeżeli nie uregulujesz należności w terminie, powstaje zaległość podatkowa, od której urząd skarbowy naliczy odsetki za zwłokę. Brak wpłaty nie zwalnia z obowiązku jej uregulowania — ryczałt trzeba zapłacić wraz z odsetkami, a urząd może wysłać upomnienie lub wszcząć postępowanie. Warto zrobić to dobrowolnie jak najszybciej, a w przypadku dużych opóźnień rozważyć złożenie czynnego żalu, aby uniknąć ewentualnych sankcji.
Podobne konsekwencje czekają osoby, które nie uregulują niedopłaty wynikającej z rozliczonego PIT-28. Do kiedy trzeba wpłacić taki podatek? Termin jest taki, jak dla złożenia deklaracji – 30 kwietnia – dlatego warto zrobić to równolegle.
Zwrot nadpłaty jest możliwy jedynie wtedy, gdy podatnik w ciągu roku zapłacił zaliczki ryczałtowe wyższe, niż trzeba było. Termin zwrotu podatku wynosi odpowiednio do 45 dni przy rozliczeniu PIT-28 online lub do 3 miesięcy przy tradycyjnym złożeniu formularza w wersji papierowej.
Dzięki rządowym systemom teraz bardzo łatwo jest samodzielnie rozliczyć każdy PIT, także PIT-28. Druk – do tego wstępnie uzupełniony – jest dostępny online w systemie e-Deklaracje lub w aplikacji Twój e-PIT. Poniżej pokazujemy, jak uzupełnić i przesłać PIT-28, krok po kroku.
Aby rozliczyć PIT-28 prawidłowo, potrzebujesz pełnej ewidencji przychodów z działalności gospodarczej lub najmu za rok podatkowy. Sprawdź dokumenty potwierdzające wpłaty zaliczek na podatek oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, a także inne możliwe odliczenia (np. darowizny).
Zweryfikuj sumę wszystkich zaliczek na podatek dochodowy zapłaconych w trakcie roku – czy były opłacane terminowo i zgodnie z rozliczanymi przychodami. Można to zrobić w systemie podatkowym lub na podstawie potwierdzeń przelewów. Chociaż system Twój e-PIT często automatycznie uzupełnia te kwoty, to jednak warto je zweryfikować, aby uniknąć pomyłek.
Uzupełnij lub skoryguj dane w formularzu PIT-28, zwracając szczególną uwagę na prawidłowe wypełnienie pól dotyczących przychodów, stawek ryczałtu, ulg i odliczeń. Pamiętaj, że błędy wprowadzają opóźnienia i potencjalne kary.
Przy najmie prywatnym konieczne jest wypełnienie załącznika PIT-28/B, gdzie wykazuje się szczegółowe dane dotyczące nieruchomości, przychodu oraz rozliczanych zaliczek.
Po uzupełnieniu wszystkich, danych deklarację można złożyć online lub w formie papierowej w urzędzie skarbowym. Jeśli zorientujesz się, że nie złożyłeś rozliczenia w ustawowym terminie, zrób to jak najszybciej, by zminimalizować ryzyko konsekwencji.
Jeśli zeznanie wykaże niedopłatę podatku, należy dokonać wpłaty na indywidualny mikrorachunek podatkowy. W przypadku nadpłaty istnieje możliwość zwrotu środków lub zaliczenia ich na poczet przyszłych zobowiązań.
Wszelkie dokumenty podatkowe należy przechowywać przez co najmniej 5 lat na wypadek kontroli podatkowej. Warto też zachować elektroniczne potwierdzenia złożenia deklaracji (UPO) oraz wszelką korespondencję z urzędem.
Chociaż obecnie składanie rozliczeń podatkowych jest maksymalnie uproszczone, wciąż trzeba uważać na błędy, które mogą się wkraść przez nieuwagę lub niewiedzę.
Masz pytania odnośnie do tego, co uwzględnić w PIT-28, jak wypełnić deklarację albo co zrobić, by uniknąć błędów? Biuro rachunkowe we Wrocławiu Małe Podatki z chęcią Ci na nie odpowie! Nasi eksperci pomogą Ci w samodzielnym rozliczeniu, sprawdzą poprawność danych w systemie Twój e-PIT oraz doradzą, jak uregulować ewentualne zaległości, abyś mógł mieć pewność, że Twoje rozliczenie jest kompletne i zgodne z obowiązującymi przepisami. Nie czekaj – skontaktuj się z nami już dziś i rozlicz PIT-28 bez stresu!
Rozliczenie PIT-28 nie musi być trudne, jednak trzeba pamiętać o pewnych kwestiach:
Kto płaci PIT-28? Deklaracja służy do rozliczenia podatku od przychodów ewidencjowaniach, w tym przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej w takiej formie, wynajmu, dzierżawy oraz sprzedaży przetworzonych produktów rolnych z własnej uprawy/hodowli.
PIT-28 – kiedy rozliczać? PIT-28 rozlicza się w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Deklarację można złożyć również później, jednak może się to wiązać z konkretnymi konsekwencjami.
Jak rozliczyć PIT-28? PIT-28 można złożyć zarówno tradycyjnie – w urzędzie – jak i online, korzystając z systemów Twój e-PIT lub e-Deklaracje. Od sposobu przekazania deklaracji zależy czas oczekiwania na ewentualny zwrot.
Biuro Rachunkowe Małe Podatki
ul. Letnia 1
53-018 Wrocław (Krzyki)
Design: Proformat