Praktyczny przewodnik po rozliczaniu PIT-37

PIT-37 to najczęściej składana deklaracja podatkowa w Polsce. Dotyczy osób osiągających dochody z pracy, emerytur, rent czy umów zlecenia. Zrozumienie zasad jej rozliczania pozwala uniknąć błędów, przyspiesza otrzymanie zwrotu podatku i pomaga w pełni korzystać z przysługujących ulg. Już teraz zobacz, jak uzupełnić PIT-37, co to jest za formularz oraz do kiedy trzeba go złożyć.

Co to jest PIT-37 i dla kogo?

PIT-37 to deklaracja podatkowa przeznaczona dla osób fizycznych, które:

• uzyskują dochody wyłącznie za pośrednictwem płatnika (np. pracodawcy, ZUS),
• rozliczają się według skali podatkowej,
• korzystają z ulg podatkowych lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Więcej o samym podatku od osób fizycznych przeczytasz tutaj: PIT – najważniejsze informacje.

Kto składa PIT-37? 

Ze względu na to, jakie dochody obejmuje PIT-37, składają go przede wszystkim:

• pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę, zlecenie lub o dzieło (rozliczani przez pracodawcę), 
• emeryci i renciści (rozliczani przez ZUS),
• osoby korzystające z innych form dochodu, które są opodatkowane poprzez płatnika, w tym osoby pobierające stypendia naukowe lub socjalne, uzyskujące dochody z funduszy inwestycyjnych – jeśli podatek od wygranych lub dywidend jest pobierany przez instytucję finansową – czy otrzymujący dochody z praw autorskich lub praw pokrewnych, rozliczane przez wydawcę lub organizację.

Kto nie musi składać PIT-37? Deklaracji tej nie wypełniają osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym lub ryczałtem oraz rozliczające się wyłącznie za pomocą PIT-36 lub PIT-36L. Nie muszą jej składać także ci podatnicy, którzy:

• w danym roku nie osiągnęli żadnego dochodu, 
• osiągnęli dochód, który został w pełni rozliczony przez płatnika,
• osiągnęli wyłącznie dochody zwolnione z podatku, np. niektóre świadczenia socjalne lub stypendia.

Czy pracodawca ma obowiązek rozliczyć PIT-37 pracownika? 

Pracodawca nie ma obowiązku rozliczenia PIT-37 za pracownika. Musi jednak przekazać mu informację PIT-11, czyli roczne zestawienie dochodów oraz pobranych zaliczek na podatek dochodowy, która jest podstawą do uzupełnienia PIT-37. Wzór wypełnienia można znów bez problemu znaleźć w Internecie, na serwisach rządowych oraz programach do rozliczeń podatkowych oferowanych przez komercyjne biura księgowe lub platformy e-podatkowe.

Czy PIT-37 rozliczy się automatycznie?

Od 2022 roku urząd skarbowy oferuje możliwość automatycznego rozliczenia PIT-37. Dla kogo jest zarezerwowana taka opcja? Mogą z niej skorzystać wszystkie osoby, szczególnie gdy nie planują odliczeń ani stosowania ulg.

System e-Urzędu Skarbowego wypełnia deklarację PIT-37 na podstawie danych od pracodawców, ZUS i organów rentowych. Podatnik może ją zatwierdzić, zmodyfikować lub uzupełnić w określonym terminie określonym przepisami, a gdy tego nie zrobi, zostanie zaakceptowana automatycznie.

Warto jednak pamiętać, że urząd dysponuje tylko danymi podstawowymi – nie posiada informacji o wszystkich ulgach i odliczeniach, takich jak np. ulga na dzieci, darowizny, internet czy IKZE. Dlatego, jeśli chcemy zoptymalizować zwrot podatku i mieć pewność, że wszystkie ulgi zostały uwzględnione, lepiej samodzielnie sprawdzić lub uzupełnić deklarację przed wysłaniem.

Jak sprawdzić, ile dostanę zwrotu z PIT-37?

Aby sprawdzić, jaki będzie zwrot podatku, najlepiej jest skorzystać z systemu e-Urząd Skarbowy lub usługi Twój e-PIT, które samodzielnie obliczają kwotę nadpłaty lub niedopłaty. Podobne funkcje oferują kalkulatory online udostępniane przez niektóre serwisy.

Od jakiej kwoty płaci się PIT-37?

W przypadku PIT-37 podatek dochodowy płaci się od dochodu powyżej kwoty wolnej od podatku, która w 2025 roku wynosi 30 000 zł. Podatek naliczany jest według skali podatkowej:

• 12% do 120 000 zł dochodu rocznie,
• 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.

Jeśli podatnik osiągnął dochód poniżej 30 000 zł, nie płaci podatku, jednak wciąż może uzupełnić PIT-37. Druk umożliwia odliczenie ulg, zwrot nadpłaconego podatku oraz rozliczenie wspólnie z małżonkiem. 

Co grozi za nie rozliczenie PIT-37?

Ze względu na to, że urząd skarbowy samodzielnie rozlicza PIT-37 po upływie określonego terminu, trudno o sytuację, w której takie zeznanie podatkowe nie zostanie złożone. Niedopełnienie obowiązków podatkowych wiąże się jednak z określonymi konsekwencjami:

• Kara pieniężna – zgodnie z art. 56 § 1 i 2 Ordynacji podatkowej, urząd skarbowy może nałożyć karę do 30% kwoty podatku, którego nie rozliczono.

• Odsetki za zwłokę – za każdy dzień opóźnienia w zapłacie podatku od dochodu lub nadpłaconego podatku naliczane są odsetki ustawowe, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym.

• Konsekwencje karno-skarbowe – w skrajnych przypadkach uporczywe niezgłoszenie deklaracji może być traktowane jako przestępstwo lub wykroczenie skarbowe (art. 56a i 56b Ordynacji podatkowej), co może skutkować grzywną lub innymi sankcjami.

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT-37?

Zastanawiasz się, do kiedy PIT-37? Formularz należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Natomiast, jeżeli dzień ten przypada na weekend lub święto, termin jest ustawowo przesuwany na kolejny pierwszy dzień roboczy.

Co jeszcze warto wiedzieć, jeśli chodzi o daty PIT-37? Od kiedy można składać? Deklaracje rozliczające podatek od osób fizycznych są przyjmowane od 15 lutego. Pracodawca jest zobowiązany do przekazania PIT-11 do urzędu skarbowego do końca stycznia, a pracownikowi do końca lutego, co daje odpowiednio dużo czasu na sprawdzenie danych i wypełnienie rocznego zeznania podatkowego.

Warto odpowiedzieć na jeszcze jedno pytanie: do kiedy trzeba zapłacić podatek z PIT-37. Termin ten jest taki sam jak dla złożenia deklaracji, czyli do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Czy każdy musi rozliczyć PIT-37?

Nie wszyscy podatnicy muszą składać PIT-37. Formularz nie zawsze jest wymagany, nawet jeśli podatnik osiągnął dochody opodatkowane przez płatnika. Dotyczy to sytuacji, gdy:

• całkowity dochód w roku podatkowym nie przekroczył kwoty wolnej od podatku,
• podatnik nie korzysta z ulg podatkowych ani nie planuje wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
• podatnik ma poniżej 26 lat i nie korzysta z ulg, a jego dochody mieszczą się w kwocie zwolnienia (85 528 zł w roku podatkowym).

Jeśli podatnik, który nie ma obowiązku przedstawienia rozliczenia rocznego, nie złoży deklaracji, nie grożą mu żadne kary ani sankcje, o ile nie zalega z podatkiem, a jego dochody zostały prawidłowo opodatkowane przez płatnika. Jednak taka osoba nie otrzyma także nadpłaconego podatku ani nie będzie miała możliwości rozliczenia ulg. 

Ile trzeba zapłacić za rozliczenie PIT-37?

Samodzielnie rozliczenie PIT-37 online lub tradycyjnie, poprzez złożenie w urzędzie, jest dla podatnika bezpłatne. Koszty mogą pojawić się tylko w przypadku korzystania z płatnych usług firm zewnętrznych lub biur rachunkowych, które oferują pomoc w wypełnieniu PIT-37. Wówczas cena zależy od zakresu usług – zazwyczaj od kilkudziesięciu do kilkuset złotych.

Jeśli zależy Ci na optymalnym rozliczeniu, które uwzględni wszystkie ulgi oraz odliczenia, skontaktuj się ze specjalistami z Małych Podatków. To profesjonalne biuro rachunkowe we Wrocławiu, które oferuje kompleksową pomoc w zakresie PIT-37 i innych deklaracji podatkowych, zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców.

Nasi eksperci pomogą Ci:

• wypełnić deklarację bez błędów,
• skorzystać ze wszystkich dostępnych ulg i odliczeń,
• wysłać PIT-37 online przez e-Urząd Skarbowy,
• zaplanować rozliczenia w kolejnych latach, aby zoptymalizować podatki.

Już teraz umów się na spotkanie i miej pewność, że Twój podatek zostanie rozliczony szybko, bezpiecznie i zgodnie z obowiązującymi przepisami!

Jak rozliczyć PIT-37 online?

Złożenie zeznania podatkowego przez internet jest szybkie, wygodne i bezpieczne. Jak rozliczyć PIT-37 krok po kroku?

• Zbierz potrzebne dokumenty

W przypadku PIT-37 obliczenie podatku jest dokonywane głównie na podstawie danych zawartych w PIT-11. Prócz tego dokumentu, warto przygotować również: 

• informacje o ulgach i odliczeniach, z których chcesz skorzystać (np. ulga na dzieci, darowizny, internet),
• dane dotyczące przychodów z innych źródeł, jeśli były opodatkowane przez płatnika,
• numer rachunku bankowego, na który ma zostać przelany ewentualny zwrot podatku.

• Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego

Można to zrobić przy użyciu profilu mój e-PIT, profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej obsługującej autoryzację do e-US. W e-US znajduje się nie tylko wstępnie przygotowany formularz, ale także druk PIT-37 do wypełnienia, jeśli podatnik ma zamiar stworzyć deklarację na nowo.

• Wybierz automatycznie wypełnioną deklarację PIT-37

Urząd skarbowy pobiera dane z PIT-11 i innych źródeł, a następnie wstępnie wypełnia formularz. Podatnik ma możliwość sprawdzenia, uzupełnienia lub zmodyfikowania danych zawartych w deklaracji, np. poprzez dodanie ulg i odliczenia. Aby maksymalnie uprościć złożenie deklaracji, system przeprowadza podatnika przez proces uzupełniania formularza PIT-37 krok po kroku.

• Sprawdź i zatwierdź deklarację

Zanim zatwierdzisz formularz elektroniczny, upewnij się, że wszystkie dane są poprawne.

1. Wyślij PIT-37 online

Po zatwierdzeniu deklaracja jest przesyłana do urzędu skarbowego. System generuje UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru), które warto zachować jako dowód złożenia deklaracji.

Zobacz również: Jak poprawnie rozliczyć PIT-28 i do kiedy złożyć deklarację?

Podsumowanie

PIT-37 można rozliczyć bez stresu. Warto jednak pamiętać o pewnych kwestiach, które mogą wpłynąć na poprawność składanej deklaracji.

Kto nie musi rozliczać PIT-37? Deklaracja PIT-37 jest obowiązkowa tylko dla osób uzyskujących dochód wyłącznie za pośrednictwem płatnika (np. pracodawcy, ZUS), rozliczających się według skali podatkowej i korzystających z ulg podatkowych lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Zwolnieni ze składania zeznania rocznego są znów ci, którzy spełniają warunki ulg zwalniających z PIT lub wykazujący określony dochód.

PIT-37 – do kiedy? PIT-37 należy złożyć do 30 kwietnia kolejnego roku. Jeśli podatnik nie prześle deklaracji sam, po upływie tego terminu system zatwierdzi ją automatycznie za niego.

Jak sprawdzić, ile zwrotu podatku PIT-37? Kwotę nadpłaty lub niedopłaty można obliczyć za pomocą systemu e-Urząd Skarbowy lub usługi Twój e-PIT.

Biuro Rachunkowe Małe Podatki
ul. Letnia 1
53-018 Wrocław (Krzyki)