Czym jest Jednolity Plik Kontrolny?

16 lutego, 2024

Jednolity Plik Kontrolny (w skr贸cie JPK) by艂 wprowadzany przez Ministerstwo Finans贸w stopniowo, pocz膮wszy od 2016 roku. Na pocz膮tku obowi膮zywa艂 on tylko du偶e firmy. Dzi艣 obowi膮zuje ju偶 tak偶e ma艂e i 艣rednie przedsi臋biorstwa. W jakim celu zosta艂 wprowadzony JPK? W tym artykule wyja艣niamy, czym jest Jednolity Plik Kontrolny oraz do czego w艂a艣ciwie s艂u偶y. Sprawd藕, jakie s膮 rodzaje Jednolitych Plik贸w Kontrolnych i w jaki spos贸b dostarczy膰 je do urz臋du.

Co to jest JPK?

W 2016 roku Jednolity Plik Kontrolny zosta艂 wprowadzony przez Ministerstwo Finans贸w. JPK mia艂 za zadanie uszczelni膰 system podatkowy w Polsce. By艂 wdra偶any stopniowo i najpierw dotyczy艂 du偶ych firm, a od 2018 roku obj膮艂 mikroprzedsi臋biorstwa, a tak偶e ma艂e i 艣rednie firmy. Jpk 鈥 co to wi臋c w艂a艣ciwie jest? S膮 to ksi臋gi i dokumenty ksi臋gowe prowadzone za po艣rednictwem program贸w komputerowych w wymaganym formacie. Do takich program贸w nale偶膮 m.in. MS Excel, programy do fakturowania i prowadzenia ksi臋gowo艣ci, a tak偶e gospodarki magazynowej. Wed艂ug art. 193a 搂 1 Ordynacji podatkowej organ podatkowy mo偶e za偶膮da膰 przekazania cz臋艣ci lub ca艂o艣ci ksi膮g drog膮 elektroniczn膮, lub na no艣niku danych ze wskazaniem rodzaju ksi膮g podatkowych oraz okresu, kt贸rego one dotycz膮. W razie w膮tpliwo艣ci zawsze mo偶esz zapyta膰 biura rachunkowego Ma艂e Podatki jak zrobi膰 to prawid艂owo.

Dwie grupy Jednolitych Plik贸w Kontrolnych

JPK dzieli si臋 na dwa rodzaje. JPK wysy艂ane miesi臋cznie (obowi膮zkowe) oraz JPK wy艂膮cznie na pro艣b臋 organ贸w podatkowych. Do pierwszej grupy zalicza si臋 tylko ewidencj臋 zakup贸w i sprzeda偶y VAT (JPK_VAT z deklaracj膮). Do drugiej grupy JPK nale偶膮:

  • ewidencje przychod贸w (rycza艂t),
  • podatkowe ksi臋gi przychod贸w i rozchod贸w,
  • faktury VAT oraz VAT RR,
  • wyci膮gi bankowe,
  • ksi臋gi rachunkowe,
  • magazyn (JPK_MAG).

Co podatnik powinien robi膰 do momentu, gdy urz膮d skarbowy nie za偶膮da przekazania JPK? Musi on generowa膰 pliki i je przechowywa膰. Dopiero gdy otrzyma od organ贸w podatkowych stosown膮 pro艣b臋, powinien przekaza膰 wskazany JPK urz臋dowi. Uwaga! Przedsi臋biorcy, kt贸rzy prowadz膮 uproszczon膮 ksi臋gowo艣膰 (KPiR, ewidencja przychod贸w) za pomoc膮 program贸w komputerowych, nie musz膮 sporz膮dza膰 Jednolitego Pliku Kontrolnego_KR.

Warto wiedzie膰, 偶e obowi膮zek sk艂adania JPK_MAG dotyczy wszystkich podmiot贸w, kt贸re prowadz膮 gospodark臋 magazynow膮 z wykorzystaniem program贸w komputerowych. Obowi膮zek taki maj膮 tak偶e jednoosobowe dzia艂alno艣ci gospodarcze, sp贸艂ki cywilne itd., kt贸re nie s膮 zobowi膮zane 偶adnymi przepisami do prowadzenia magazynu, ale pomimo tego magazyn prowadz膮.

JPK procedury

Warto wiedzie膰, 偶e w przypadku, gdy pojawi膮 si臋 szczeg贸lne transakcje (przyk艂adowo sprzeda偶 wysy艂kowa lub transakcja z podmiotem powi膮zanym) nale偶y wykaza膰 t臋 transakcj臋 w ewidencyjnej cz臋艣ci JPK. Jak to zrobi膰? W dokumencie trzeba wype艂ni膰 pola poprzez zaznaczenie cyfry 鈥1鈥 w ka偶dym miejscu, kt贸re odpowiada symbolom: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP, je艣li dana procedura wyst膮pi艂a na dokumencie ksi臋gowym. Je偶eli konkretna procedura nie mia艂a miejsca, nale偶y pozostawi膰 puste pole. Istnieje lista kod贸w procedur transakcji szczeg贸lnych w JPK. Przyk艂adowo kod EE oznacza 艣wiadczenie us艂ug telekomunikacyjnych i elektronicznych, SW 鈥 dostaw臋 w ramach sprzeda偶y wysy艂kowej na terytorium kraju, a MR_T 艣wiadczenie us艂ug turystyki opodatkowane na zasadach mar偶y.

Jak wys艂a膰 JPK?

Podatnik mo偶e wys艂a膰 JPK_VAT z deklaracj膮 (PK_V7M oraz JPK_V7K) podpisuj膮c j膮:

  • za pomoc膮 profilu zaufanego ePUAP,
  • pos艂uguj膮c si臋 podpisem kwalifikowanym (w艂asnym lub osoby upowa偶nionej),
  • danymi autoryzuj膮cymi (podpisywanie JPK przychodem).

Zawsze mo偶esz te偶 poprosi膰 biuro rachunkowe lub osob臋, kt贸ra prowadzi Twoj膮 ksi臋gowo艣膰 o pomoc lub zapyta膰, czy na pewno wszystko wykona艂e艣, jak nale偶y. Pami臋taj, 偶e gdy ju偶 podpiszesz i prze艣lesz sw贸j plik JPK_VAT z deklaracj膮 na serwery Ministerstwa Finans贸w, powiniene艣 otrzyma膰 do pobrania tzw. UPO, czyli Urz臋dowe Po艣wiadczenie Odbioru.

Numer telefonu
Adres email
Zaufaj nam i skontaktuj si臋 z nami ju偶 dzi艣.
漏 Ma艂e Podatki

design by Proformat