Jeśli osiągasz dochody za granicą lub prowadzisz interesy z zagranicznymi kontrahentami, może się okazać, że jest Ci potrzebny certyfikat rezydencji podatkowej. Kto i kiedy powinien wystąpić o taki dokument? Odpowiadamy na pytania o certyfikat rezydencji podatkowej: co to, jak go uzyskać i gdzie złożyć wniosek.
Zaświadczenie o rezydencji podatkowej, znane również jako certyfikat rezydencji podatkowej, to dokument potwierdzający, że dany płatnik podatku dochodowego (a więc osoba fizyczna lub prawna) ma miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium tego kraju, w którym chce go odprowadzać. Dokument ten wydaje organ podatkowy danego kraju – w przypadku Polski jest nim urząd skarbowy – to tam trafia podatek VAT i zaliczka na podatek dochodowy. Ze względu na to, jakie znaczenie ma certyfikat rezydencji podatkowej, co to jest i kto go wydaje, ma on kluczowe znaczenie przy określaniu obowiązków podatkowych w transakcjach międzynarodowych.
Certyfikat rezydencji podatkowej jest niezbędny przede wszystkim, gdy:
W takich przypadkach posiadanie certyfikatu może umożliwić zastosowanie odpowiednich umów międzynarodowych pozwalających na uniknięcie podwójnego opodatkowania tych samych dochodów w różnych krajach.
O certyfikat rezydencji podatkowej może postarać się każda osoba fizyczna lub prawna uczestnicząca w transakcjach międzynarodowych, w których istotne jest ustalenie miejsca opodatkowania. W grupie tej mieszczą się zarówno, polskie podmioty płacące zagranicznym kontrahentom, jak i zagraniczne podmioty otrzymujące dochody z Polski.
W Polsce o certyfikat rezydencji podatkowej mogą się starać osoby, które przebywają w kraju przez okres dłuższy niż 183 dni lub tutaj posiadają centrum interesów osobistych, lub biznesowych (mają rodziny, pracują, prowadzą działalność społeczną lub polityczną itp.).
Urząd skarbowy jest jedynym organem w Polsce, który może wydać certyfikat rezydencji podatkowej. Jak uzyskać ten dokument? Można zdecydować się na jedno z kilku rozwiązań:
Co istotne, jedynie wniosek o certyfikat rezydencji podatkowej złożony za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego nie wymaga uiszczenia żadnej opłaty. W przypadku dokumentów składanych w wersji papierowej lub przez e-PUAP koniecznie jest zapłacenie 17 złotych. Zaświadczenie powinno zostać wydane w ciągu 7 dni od złożenia wniosku. W przypadku otrzymania postanowienia o odmowie wydania certyfikatu rezydencji podatkowej lub pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia podatnik może się odwołać w ciągu 7 dni.
Certyfikat rezydencji podatkowej, jeśli nie zawiera terminu końca ważności, jest aktualny przez 12 miesięcy od daty wydania. Po tym okresie podatnik powinien złożyć wniosek o nowy dokument.
Brak certyfikatu rezydencji podatkowej nie podlega karze, jednak może prowadzić do wyższych kosztów podatkowych lub podwójnego opodatkowania. Dotyczy to zarówno osób pracujących za granicą, jak i polskich firm działających na zagranicznych rynkach. Określenie miejsca odprowadzania podatków ma duże znaczenie także w przypadku firm działających w Polsce, ale zarejestrowanych za granicą, np. w Czechach lub w Niemczech. Te mogą być bowiem traktowane jako rezydenci podatkowi tych krajów, co będzie oznaczało konieczność opłacenia podatków podwójnie.
Jeśli szukasz profesjonalnego doradztwa w zakresie podatków, już teraz odwiedź biuro podatkowe we Wrocławiu Małe Podatki! Oferujemy szeroki zakres usług zarówno dla małych, średnich, jak i dużych firm, także z kapitałem zagranicznym. Możemy pomóc między innymi w założeniu własnej działalności gospodarczej, poprowadzić księgowość, czy zająć się sprawami kadrowymi oraz płacami. Zobacz, co jeszcze możemy dla Ciebie zrobić!
Biuro Rachunkowe Małe Podatki
ul. Letnia 1
53-018 Wrocław (Krzyki)
Design: Proformat