usługi rachunkowe Wrocław - biuro rachunkowe

Ulga na terminal płatniczy – kto może skorzystać, od kiedy obowiązuje i jak ją rozliczyć?

Ulga na terminal płatniczy jest jedną z tych preferencji podatkowych, które mogą realnie obniżyć obciążenia przedsiębiorcy wdrażającego płatności bezgotówkowe w swoim biznesie. Warto jednak wiedzieć, kto może z niej skorzystać i jakie warunki muszą zostać spełnione, by odliczenie było zgodne z przepisami i bezpieczne podatkowo.

Co to jest ulga na terminal płatniczy?

Ulga na terminal płatniczy to rozwiązanie podatkowe wynikające z art. 26hd ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Pozwala przedsiębiorcy odliczyć część wydatków związanych z wdrożeniem i obsługą terminala płatniczego od podstawy opodatkowania lub od przychodu (w przypadku ryczałtu) w zeznaniu rocznym. Chociaż mechanizm ulgi na nabycie terminala płatniczego jest stosunkowo korzystny, jego zastosowanie wymaga spełnienia określonych warunków.

Kto może skorzystać z ulgi na terminal płatniczy?

Prawo do ulgi na zakup terminala płatniczego mają podatnicy, którzy spełniają następujące warunki:

osiągają dochody lub przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i rozliczają się według skali podatkowej, podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
nie prowadzą działalności nierejestrowanej (nie uprawnia ona do skorzystania z ulgi);
nie korzystają z formy opodatkowania kartą podatkową;
nie odliczyli tych samych wydatków już w innym zeznaniu podatkowym ani nie otrzymali zwrotu tych wydatków w żadnej formie.

Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę przysługuje także wspólnikom spółek osobowych niebędących osobami prawnymi.

Jakie wydatki obejmuje ulga na terminal płatniczy?

Ulga obejmuje wydatki związane zarówno z zakupem terminala płatniczego, jak i z obsługą transakcji bezgotówkowych: opłaty interchange, akceptanta, systemowe, prowizje, koszty najmu czy dzierżawy. Jednocześnie warto pamiętać, że odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki faktycznie poniesione przez podatnika i niezwrócone w jakiejkolwiek formie. Jeżeli przedsiębiorca skorzystał np. z programu, w którym operator pokrył koszt urządzenia, ulga na zakup terminala płatniczego nie może objąć tej części wydatku.

Jak należy tutaj rozumieć termin terminal płatniczy? Według przepisów jest to urządzenie umożliwiające przyjmowanie płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem karty płatniczej lub innego instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy o usługach płatniczych. Co istotne, definicja ta nie obejmuje klasycznych kas rejestrujących, nawet jeśli współpracuje z systemem płatniczym. Zobacz również: Kasa fiskalna online – jak działa i kto musi ją mieć?

ulga na zakup terminala płatniczego

Od kiedy obowiązuje ulga na terminal?

Ulga na nabycie terminala płatniczego i jego obsługę została wprowadzona 1 stycznia 2022 roku i w 2026 roku obowiązuje bez zmian. Prawo do odliczenia przysługuje w roku podatkowym, w którym podatnik rozpoczął przyjmowanie płatności przy użyciu terminala, oraz – co istotne – również w roku następnym. W przypadku podatników bezgotówkowych (czyli spełniających warunki do szybszego zwrotu VAT) preferencyjne zasady mogą mieć zastosowanie w każdym roku podatkowym, w którym ponoszą oni wydatki związane z terminalem.

Ile można odliczyć w ramach ulgi na terminal?

Zgodnie z przepisami ulga na terminal – od kiedy jest stosowana – pozwala na odliczenie od dochodu (a w przypadku ryczałtu – od przychodu) określonej kwoty wydatków poniesionych na zakup i obsługę terminala płatniczego, w ramach ustawowych limitów. Wynoszą one:

do 1 000 zł rocznie – w podstawowym wariancie,
do 2 500 zł rocznie – jeżeli podatnik jest zwolniony z obowiązku stosowania kasy fiskalnej,
do 2 000 zł rocznie (maksymalnie 200% poniesionych wydatków) – w przypadku tzw. podatników bezgotówkowych uprawnionych do 15-dniowego zwrotu VAT.

Jednocześnie warto pamiętać, że:

ulga na nabycie terminala płatniczego i jego obsługę nie zależy od liczby posiadanych urządzeń – zakup kilku terminali w tym samym roku nie zwiększa limitu odliczenia,
ulga podatkowa na terminal płatniczy może obejmować tylko wydatki faktycznie poniesione i niezwrócone w żadnej formie – nie można uwzględnić kosztów pokrytych przez operatora terminala ani refundowanych w ramach innych programów wsparcia,
niewykorzystaną część ulgi na terminal płatniczy można rozliczać w kolejnych latach – maksymalnie przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono wydatek,
rozliczenie ulgi na zakup i obsługę terminala płatniczego wymaga odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki i umów z operatorem terminala.

Wśród preferencji podatkowych znajduje się nie tylko ulga na terminal. Przykład innej znajdziesz tutaj: Ulga na internet – komu przysługuje i jak ją rozliczyć w PIT?

Masz wątpliwości co do tego, jak działa ulga na terminal, dla kogo jest przeznaczona i czy możesz ją odliczyć? Biuro podatkowe we Wrocławiu Małe Podatki oferuje profesjonalne doradztwo, które pomoże Ci prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym. Nasi eksperci przeanalizują Twoją sytuację, wskażą, które wydatki podlegają odliczeniu oraz pomogą zaplanować rozliczenia w kolejnych latach, tak byś mógł w pełni skorzystać z ulgi bez ryzyka błędów podatkowych. Już teraz umów się na spotkanie i zyskaj pewność, że problemy skarbowe nie będą Cię dotyczyć, a ulga na terminal płatniczy zostanie rozliczona prawidłowo i w pełni wykorzystana.