To już praktycznie ostatni moment, by skorzystać z ulgi na robotyzację! Już za kilka miesięcy przedsiębiorcy stracą możliwość odliczania dodatkowych 50% kosztów związanych z automatyzacją swoich zakładów. Podpowiadamy, jak wykorzystać ten czas do maksimum, bezbłędnie zidentyfikować koszty kwalifikowane i bezpiecznie rozliczyć inwestycję.
Na czym polega robotyzacja?
W najszerszym znaczeniu robotyzacja to zastępowanie ludzkiej pracy fizycznej lub umysłowej pracą maszyn, autonomicznych systemów i oprogramowania. Definicja ta wygląda jednak nieco inaczej, gdy w grę wchodzi ulga na robotyzację. Ustawa o PIT (art. 52jb) oraz ustawa o CIT (art. 38eb) jasno wskazują, co może być objęte odliczeniem.
Co to jest ulga na robotyzację?
Ulga na robotyzację, wprowadzona przez Polski Ład, to instrument wspierający transformację przemysłową polskich przedsiębiorstw. Jej głównym celem jest zwiększenie produktywności i konkurencyjności rodzimych firm poprzez zachęcenie ich do inwestowania w automatyzację.
Ulga na robotyzację CIT i PIT działa na zasadzie tzw. „podwójnego odpisu”. W pierwszej kolejności przedsiębiorca rozlicza inwestycję w standardowy sposób, zaliczając ją do kosztów uzyskania przychodu albo dokonując odpisów amortyzacyjnych. Następnie może dodatkowo odliczyć 50% kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.
Jak w praktyce wygląda ulga na robotyzację? Przykład, który przygotowaliśmy, wytłumaczy to najlepiej.
Firmowa spółka z o.o. (rozliczana stawką 19% CIT) kupuje zaawansowane ramię robotyczne do paletyzacji o wartości 200 000 zł.
W pierwszej kolejności: Maszyna trafia do ewidencji środków trwałych. Poprzez odpisy amortyzacyjne firma obniża swój dochód o 200 000 zł. Na tym etapie oszczędność podatkowa wynosi 38 000 zł.
Następnie: Spółka sięga po ulgę na robotyzację i odlicza dodatkowe 50% wartości zakupu. Dochód spada o kolejne 100 000 zł, co daje dodatkowe 19 000 zł czystego zysku.
Dzięki uldze całkowity wydatek podatkowy zmniejszył się o 300 000 zł, a firma zostawiła na swoim koncie 57 000 zł.
Zobacz również, jak skorzystać z ulgi na badania i rozwój: Ulga na badania i rozwój B+R – kto z niej może skorzystać?
Jak rozliczyć ulgę na robotyzację?
Ze względu na to, jaki charakter ma ulga na robotyzację, od kiedy obowiązują przepisy, a także jak rygorystycznie podchodzi do nich fiskus, rozliczenie wymaga dużej skrupulatności i terminowości. Jako że ulga na robotyzację 2026 kończy się wraz z rokiem podatkowym rozpoczynającym się w 2026 roku, przedsiębiorca ma określony czas na zakup i wprowadzenie maszyny do ewidencji środków trwałych.
Jak krok po kroku wygląda rozliczenie ulgi na robotyzację?
Zsumowanie kosztów kwalifikowanych
Aby móc rozliczyć ulgę na robotyzację w CIT i PIT przedsiębiorca w pierwszej kolejności musi precyzyjnie zsumować wszystkie wydatki, które ustawodawca uznał za koszty kwalifikowane. Do bazy kalkulacyjnej zalicza się nie tylko sam koszt zakupu fabrycznie nowego robota przemysłowego, ale również cały katalog wydatków towarzyszących.
Jakie są ulgi na robotyzację?
- Wydatki na roboty i maszyny peryferyjne
- Oprogramowanie i licencje (WNiP)
- Usługi wdrożeniowe i obsługa techniczna
- Szkolenia dla załogi
- Bezpieczeństwo i ergonomia stanowiska (BHP)
Wypełnienie załącznika CIT-BR
Następnie wyliczoną wartość kosztów kwalifikowanych należy przenieść do odpowiedniego załącznika CIT-BR (lub PIT-BR w przypadku podatników PIT). Na tym etapie istotne jest nie tylko wpisanie łącznej kwoty, ale również jej prawidłowe przypisanie do kategorii wydatków wskazanych w ustawie.
Złożenie zeznania podatkowego
Ostatnim krokiem do rozliczenia ulgi na robotyzację w CIT/PIT jest uwzględnienie wyliczonej kwoty w rocznym zeznaniu podatkowym – odpowiednio w deklaracji CIT-8 lub PIT-36 / PIT-36L – oraz złożenie jej w urzędzie skarbowym wraz z wymaganymi załącznikami. W podobny sposób rozliczane się również inne ulgi, na przykład ulga na internet.
Jaka jest ulga na robotyzację w PIT? Preferencja ta pozwala przedsiębiorcy dodatkowo odliczyć 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na robotyzację, niezależnie od ich ujęcia w kosztach uzyskania przychodu lub poprzez odpisy amortyzacyjne.
Szukasz sposobu na bezpieczną, a zarazem maksymalnie opłacalną modernizację zakładu? Biuro rachunkowe we Wrocławiu Małe Podatki przeprowadzi Cię przez cały proces rozliczenia ulg inwestycyjnych – od analizy kosztów kwalifikowanych, przez przygotowanie dokumentacji, aż po prawidłowe ujęcie ulgi w zeznaniu CIT lub PIT. Umów się na spotkanie z naszym doradcą już teraz i sprawdź, ile korzyści może Ci dać ulga na robotyzację, do kiedy możesz z niej jeszcze skorzystać!