Nie da się ukryć, że inwestycje to jeden z najważniejszych kroków w rozwoju każdej firmy, ale właściwe księgowanie inwestycji potrafi być wyzwaniem nawet dla doświadczonych osób. W naszym przewodniku wyjaśniamy, jak przeprowadzić rozliczenia, a także, kiedy inwestycja staje się kosztem w ujęciu księgowym. Dowiedz się, jak zoptymalizować zarządzanie inwestycjami, aby Twoje finanse pracowały na rozwój firmy.
Inwestycja w obcym środku trwałym to wydatki poniesione na modernizację, dostosowanie lub ulepszenie środka trwałego, który nie jest własnością jednostki, ale jest przez nią użytkowany na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze. Wydatki te są ujmowane na koncie „Środki trwałe w budowie” (konto 080) i obejmują koszty adaptacji, przebudowy oraz innych prac dostosowujących obiekt do specyfiki działalności przedsiębiorstwa. Po zakończeniu prac inwestycja może zostać zaksięgowana jako ulepszenie w obcym środku trwałym poprzez przeniesienie jej wartości na konto „Środki trwałe” (konto 010).
W przypadku późniejszego nabycia obcego środka trwałego, w którym dokonano ulepszeń, jednostka może wybrać jeden z dwóch wariantów księgowania. Po pierwsze, wartość zakupu można zwiększyć o niezamortyzowaną wartość inwestycji w obcym środku trwałym, a następnie amortyzować jako jeden składnik majątku. Drugi wariant to kontynuacja amortyzacji nakładów ulepszeniowych niezależnie od amortyzacji nabytego środka trwałego (czyli amortyzacja wydatków inwestycyjnych i zakupu oddzielnie). Oba te rozwiązania pozwalają na elastyczne dopasowanie procesu amortyzacji do specyfiki sytuacji finansowej i podatkowej jednostki oraz uwzględniają przepisy ustawy o rachunkowości.
Księgowanie inwestycji finansowych to bardzo istotny element zarządzania finansami każdej jednostki gospodarczej. Aktywa finansowe, takie jak akcje, obligacje czy jednostki uczestnictwa w funduszach, są klasyfikowane w zależności od ich celu oraz okresu zaangażowania kapitału. W przypadku inwestycji finansowych istotne jest, że przynoszą one korzyści w postaci odsetek, dywidend czy zysków kapitałowych, które są następnie ujmowane w księgach rachunkowych.
Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, aktywa finansowe należy ewidencjonować na dzień ich nabycia, według ceny nabycia, co stanowi podstawę ustalania ich wartości. Aktywa finansowe klasyfikowane jako krótkoterminowe ewidencjonowane są na koncie „Krótkoterminowe aktywa finansowe” (konto 140), podczas gdy długoterminowe inwestycje finansowe ujmowane są na koncie „Długoterminowe aktywa finansowe” (konto 030). Przychody uzyskane z transakcji zbycia tych aktywów są zaliczane do przychodów finansowych i ujmowane na koncie 750, natomiast koszty związane z tym zbyciem odnotowuje się na koncie 751. Inwestycje w aktywa niefinansowe, takie jak nieruchomości czy wartości niematerialne, również wymagają szczegółowej ewidencji. Ewidencjonowane są jako długoterminowe inwestycje, co pozwala jednostce na dokładne monitorowanie wartości swoich aktywów.
Kiedy inwestycja staje się kosztem?
Inwestycja staje się kosztem w momencie, gdy zakończony projekt zostaje wprowadzony do ewidencji środków trwałych i rozpoczyna się jego amortyzacja, co dotyczy firm prowadzących Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR). Oznacza to, że koszty inwestycji nie są rozliczane na bieżąco, ale dopiero po zakończeniu inwestycji, kiedy wartość początkowa danego środka trwałego zostanie ujęta w księgach. Koszty te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością generującą przychody. W przypadku inwestycji budowlanych lub montażowych wartość początkową stanowi pełen koszt wytworzenia. Natomiast przy ulepszeniach istniejących środków trwałych, wartość początkowa jest powiększana o wydatki na ich ulepszenie.
Tak, ale tylko pod warunkiem, że inwestycja ma bezpośredni związek z przychodami firmy. Środki trwałe, dzięki amortyzacji, pozwalają na stopniowe zaliczanie kosztów do kosztów uzyskania przychodów. W przypadku inwestycji finansowych koszty te są uznawane, gdy inwestycja przynosi faktyczny przychód, jak dywidenda lub zysk ze sprzedaży.
Rozliczenie inwestycji może być skomplikowane, a błędy w tym obszarze kosztowne. Wybierając usługi biura rachunkowego Małe Podatki, zyskujesz wsparcie doświadczonych specjalistów, którzy wiedzą, jak przeprowadzić rozliczenie inwestycji budowlanej, a także zadbać o poprawne księgowanie i dopasowanie amortyzacji do potrzeb Twojej firmy. Nasza Księgowość we Wrocławiu zapewnia rzetelne doradztwo księgowe na najwyższym poziomie. Skontaktuj się z nami i odkryj, jak zoptymalizować procesy księgowe.
design by Proformat
